1.甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2013年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是()。
A.由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率
B.从高适用退税率
C.从低适用退税率
D.甲企业当月所有货物均不得办理退税
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答案： C
解析： 本题考核出口退税率的规定。根据规定，出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。
2.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节是()。
A.甲工厂生产加工环节
B.甲丙之间的交易环节
C.丙丁之间的交易环节
D.丁向消费者销售的环节
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答案： A
解析： 本题考核增值税的纳税环节。增值税的纳税环节包括生产销售、批发和零售环节。对于选项A，生产的应税产品未发生销售，不用缴纳增值税。
3.某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()年度。
A.2011
B.2012
C.2013
D.2014
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答案： D
解析： 本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2010～2014年)。
4.下列关于公司减少注册资本的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。
A.公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表和财产清单
B.公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告
C.公司减少注册资本的，应当自作出减少注册资本决议之日起45日后申请变更登记
D.债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保
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答案： C
解析： 本题考核公司注册资本减少的规定。根据规定，公司减少注册资本的，应当自公告之日起45日后申请变更登记，故选项C不符合规定。
5.下列不按10%计算企业所得税税额的企业是()。
A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业
B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.国家重点扶持的高新技术生产企业
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答案： D
解析： 本题考核的是企业所得税优惠政策的有关规定。选项D适用税率为15%。
6.根据《商业银行法》的规定，下列表述中不正确的是()。
A.商业银行的注册资本应当是实缴资本
B.设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币
C.商业银行可自主决定在境内地点设立分支机构
D.更换董事、高级管理人员时，应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格
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答案： C
解析： 本题考核商业银行的设立及变更。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。所以，选项C的说法错误。
7.张某为某文体店(普通合伙企业)的合伙人。张某见文体店收益良好，拟再设立一家经营文体物品的个人独资企业。下列关于张某能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。
A.张某经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业
B.张某不可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定
C.张某如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业
D.张某只要具有该合伙企业合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业
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答案： D
解析： 本题考核普通合伙人的义务。根据规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。故选项D的说法正确。
8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是()。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元以下，认定为小规模纳税人
B.从事货物批发的企业，年应税销售额在80万元以下，认定为小规模纳税人
C.已认定为小规模纳税人的不得再转为一般纳税人
D.年应税销售额达到100万元的非企业性单位，必须按一般纳税人纳税
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答案： B
解析： 本题考核增值税纳税人的认定。选项AB，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在50万元以下;从事货物批发的纳税人，年应税销售额在80万元以下，认定为小规模纳税人。选项C，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。选项D，年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。
9.下列有关有限合伙企业设立条件的.表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。
A.有限合伙企业中不包括普通合伙人
B.有限合伙企业名称中应当标明“公司”字样
C.有限合伙人可以用劳务作价出资
D.有限合伙企业登记事项中应载明有限合伙人的姓名或名称
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答案： D
解析： 本题考核有限合伙企业的设立。根据规定，有限合伙企业中至少应当有一个普通合伙人，因此选项A错误;有限合伙企业的名称中应当标明“有限合伙”的字样，而不能标明“普通合伙”、“特殊的普通合伙”、“有限公司”、“有限责任公司”等字样，因此选项B错误;有限合伙人不能以劳务出资，因此选项C错误。
10.下列选项中，属于我国经济法渊源中的行政法规的是()。
A.《预算法》
B.《国家金库条例》
C.《河南省消费者权益保护条例》
D.《产品质量法》
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答案： B
解析： 本题考核经济法的渊源。行政法规的名称一般为“条例”，也可以称“规定”、“办法”等。本题选项AD属于经济法渊源中的法律，选项C属于地方性法规。
11.根据“营改增”的规定，下列相关单位提供的服务中，属于应税服务的是()。
A.某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务
B.某个体工商户为地震灾区无偿提供汽车运输服务
C.某动画公司聘用动画方面的员工为本公司设计动画
D.某会展公司为商业合作伙伴提供会展服务
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答案： D
解析： 本题考核营业税改征增值税应税劳务的范围。根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于非营业活动，不属于应税服务，因此选项AC不属于应税服务;单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外，选项B属于以公益活动为目的的无偿提供，因此不属于应税服务;选项D属于现代服务业应税范围中的文化创意服务。
12.根据营改增的规定，下列情形不需要缴纳增值税的是()。
A.某会计师事务所提供鉴证服务
B.某机场提供停机坪管理服务
C.某工厂出租厂房
D.电视台播映电视剧
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答案： C
解析： 本题考核“营改增”的项目。选项C属于不动产出租，尚未进行营改增，不缴纳增值税。
13.甲乙共同出资设立了A有限责任公司，下列关于A公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。
A.A公司决定不设董事会，由甲担任执行董事
B.A公司决定不设监事会，由乙担任监事
C.A公司决定由执行董事甲兼任经理
D.A公司决定由执行董事甲兼任监事
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答案： D
解析： 本题考核有限责任公司组织机构的相关规定。根据规定，有限责任公司股东人数较少或规模较小的，可以设1名执行董事，不设董事会，因此选项A的表述正确;执行董事可以兼任公司经理，因此选项C的表述正确;股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1至2名监事，不设立监事会，因此选项B的表述正确;董事、高级管理人员不得兼任监事，因此选项D错误。
14.甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据上市公司独立董事制度的规定，下列选项中，不影响当事人担任独立董事的情形是()。
A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附属企业B公司总经理之职
B.乙于1年前卸任C公司副董事长之职，C公司持有A上市公司已发行股份的7%
C.丙正在担任B公司的法律顾问
D.丁是持有A上市公司已发行股份2%的自然人股东
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答案： B
解析： 本题考核独立董事的任职资格。最近一年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等;主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)，不得担任上市公司的独立董事，因此选项A不符合要求;为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任该公司的独立董事，因此选项C不符合要求;直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任上市公司独立董事，因此选项D不符合要求。
15.某上市公司股本总额为5亿元，2013年拟增发股票2亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过()万股。
A.10000
B.15000
C.12000
D.20000
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答案： B
解析： 本题考核增发股票中配售数量的限制。根据规定，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额(5亿元)的30%。